bat365中文官方网站理财方案设计范例6篇资金集中管理是指集团的筹融资和内部自由资金的分配，由集团的决策层根据需要统一调度安排，资金集中管理的一般特征为“统一开户，统一结算，统一融资”，主要有统收统支、拨付备用金、结算中心、财务公司等四种模式。笔者以财务公司模式为例，对集团公司资金集中管理方案设计进行探讨，期望对同行有一定的参考借鉴价值。

　　集团公司的所属各分、子公司往往业务类型广泛，涉及多种行业，资金收支特点各异。在资金分散管理的情况下，集团公司对下属各分、子公司资金运动环节普遍存在着监控不力现象，资金的流向与控制脱节。作为集团公司，往往组织层次复杂，管理链条较长，曾健飞曾在《大型企业集团司库管理的新趋势》中以国内企业集团为例， 提出了“企业管理以财务管理为中心， 财务管理以资金管理为中心”理念， 使得传统的以生产管理为中心的管理方法向以资金管理为中心的方向进行转变。因此如何有效地监控各级单位的资金运作，确保其经营行为规范、安全和高效，资金集中管理是有效的手段。可以实现对所属单位进行事先监督，使集团内各级公司的资金运作完全置于集团的监控之下，从而降低管理风险。

　　企业集团下面有各分、子公司，由于行业和经营特点各异，对资金的需求峰值也会有差异，如果能从集团公司层面出发，在集团内分、子公司建立起资金相互融资渠道，将闲置资金转借给暂时出现资金短缺的公司，对于整个集团而言，不仅降低了总量，减少融资成本，还使得集团内部的沉淀资金得以有效利用。资金集中管理后集团公司的调控能力得以增强，实现了内部融资和降低财务费用的目的。同时集团公司与银行合作和谈判的筹码增强，提升资信等级。

　　集团公司资金集中管理可以采取统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式以及财务公司模式。在这几种模式中，统收统支模式不利于提高集团分、子公司经营的灵活性和效率性；拨付备用金模式不利于调动集团分、子公司开源节流的积极性；结算中心模式缺少较完善的内部资金管理机构。和这几种模式相比，财务公司模式不仅能实现资金的整合控制，还能承担集团的理财职责，为集团成员企业提供全方面的金融服务。具有结算中心、内部银行所不具有的同业拆借、外汇及有价证券交易、发行债券或股票等优势，为集团开辟广泛的融资渠道，充当集团的融资中心，同时还可扮演投资中心的角色。

　　由于集团已有自己的财务公司，并且集团分、子公司均在财务公司开设账户，采用财务公司模式进行资金集中管理，可以更有效的利用现有的内部资源。下面以以财务公司模式为例，对集团公司资金集中管理方案的设计进行探讨。

　　集团公司本部：在财务公司资金归集账户，用于归集所属企业资金收入和划付所属企业支出资金，集团公司可以自主调度该账户资金。

　　试点企业：在财务公司开立收入账户一个，用于归集试点企业非现金性所有资金收入和上划资金给集团公司归集账户；另在财务公司开立支出账户一个，用于支付试点企业日常人工成本及经常费用性资金支出等。

　　资金支出管理。初始限额约为试点企业两个月日常支出金额，以后每月第一个工作日由财务公司根据协议自动从集团公司账户划拨资金自动补足至设定限额；若试点企业预计近一个月内有非经营性的资金支出，试点企业应当向集团公司提出专项申请，经审批同意后，则集团公司通知财务公司从集团公司账户内划转资金至试点企业账户。

　　资金收入管理。除现金收入外，试点企业应将其在财务公司开立的收入账户作为该企业对外经济往来的收入账户；现金收入存入基本户，但试点企业其他账户（含基本户）余额较大时（大于一个月日常支出预算），也应当及时将资金转入财务公司收入账户；在每月第一个工作日，授权财务公司自动划入集团公司归集账户（在条件成熟时，可过渡到收入账户实时归集）。

　　试点单位上划至集团公司资金产生的利息净收入，由集团公司按协议利率执行，授权财务公司按协议划入试点单位收入账户，并向集团公司和试点企业出具相关结算单据。

　　试点企业增设“其他应收款——集团公司本部”，用于核算与集团公司本部资金上下划拨和利息清算业务。

　　为便于集团公司的账户管理，相关分、子公司需对除保留基本户、纳税户和社保等必要账户外的银行存款账户进行清理。

　　集团公司在分析试点企业资金支出特性后，对试点企业在财务公司支出户提出限额标准，以指令形式发送给财务公司和试点企业。

　　试点企业除在账户清理过程中将资金划入财务公司收入账户外，原在基本账户和财务公司支出户等账户内超过限额资金也一并划入财务公司收入户。

　　我国资金集中管理发展的较晚，相关法律起步更晚，没有配套的法律规范导致管理秩序混乱，存在法律纠纷的风险。即使目前一些企业集团放宽了设立统一账户的这一限制，允许开设临时账户来诸如报销和工资发放等事务，法律法规的缺失使法律上的风险仍然存在。

　　试点期间，集团公司与试点企业约定的利息清算利率为同期协定利率，虽然高于企业活期存款利率，但仍不到三个月以上的各档定期存款的50%，优势并不明显，特别是所属集体企业，如果因利率较低还可能引发不稳定因素。

　　设置限额时未考虑到所属企业目前资金存储情况，如子公司尚有资金在定期期限内，不能归集到归集户，若提前提取即损失了利息收入，还因原定期户与支出户相连通，而支出户设置为单向不便于划入归集户。

　　如果将所属企业资金存量全部归集到集团公司，如何合理运用这部分存量资金既是机遇也是挑战：若资金运用合规合理，不仅能够提高资金使用效益，也能减少集团本部因资金集中管理产生的亏损；但由于集团公司自身的功能定位，对资金运用途径存在较大限制。

　　如何充分考虑所属企业资金使用特点，采用合理的资金支出审批程序，从而提升资金管理效率。对于所属企业除因日常性的人工成本和费用性支出外，其他大额非经常性资金支出审批程序可以调整为“一事一议，一次审批一年内有效”的资金管理模式，简化审批程序，提高管理效率。

　　[1]卢佩彤.企业集团公司资金集中管理的利弊与对策分析[J]. 中国乡镇企业会计2012（7）：80～81

　　随着中国科学技术的飞速发展，信息技术已成为社会发展的必要技术。档案信息管理是企事业单位档案工作的重要组成部分。它在档案管理中得到了广泛的应用，起到了很好的作用。近年来，档案管理建设逐渐由传统模式向现代模式转变，向数字化迈进。同时，财务会计档案信息管理要与现代先进的信息技术体系相结合，实现档案信息资源的科学有效管理，提高企事业单位的工作效率。在一定程度上，也有利于档案管理的规模化。但是，在财务会计档案管理的具体转型和发展中还存在一些问题需要解决。只有克服这些障碍，才能不断推进财务会计档案信息化建设的进程，使财务会计档案信息化建设能够在长期信息化建设中得到充分发展。

　　档案信息来自两个方面。狭义的档案信息是档案内容的信息统计；广义信息是档案信息与、经济、社会、文化等各方面相结合的信息。会计档案信息化建设直接影响到企事业的档案管理，其技术起着非常重要的作用，会计档案信息化建设的过程，实际上是对先锋的档案管理工作发展的单位，经技术档案找到对策。

　　（1）会计档案管理内容趋于数字化。数字化档案管理，首先确保数字档案馆的内容，在以前的条件下传统的档案管理数字化的管理模式，他们的工作内容也有很大的变化，除保持会计档案以纸质文件保存，图片主要以图纸和照片形式、视频信息主要是以电影的形式进行数字管理，打破传统档案馆的形式，开始过渡到数字形式。

　　（2）会计档案管理方式趋于技术化。对会计档案管理形式的变革是基础的改变，在数字档案管理中，要求相关的管理人员，必须能够熟练操作和使用计算机来解决相关问题。对会计档案提出数字管理要求，主要是在计算机和网络的世界，将会计档案管理方法与现代主流文化的结合的产物。

　　（3）会计档案管理信息化发展，在目前这个大数据时代中，在多数年轻专业技术人员的里，有一定的认识基础。这对推进其的广泛发展起到了很大的推进作用。会计档案数字化管理的主要特征是多元化的协助单位的发展，为其提供决策支持和建议。

　　我们国家缺乏统一的文件管理规范和标准。一些企业比事业单位的文件管理水平要更高。另外，工程的文件管理存在着地区之间、单位之间的差异，部分地区甚至有的地方都充分有效地记录，文件信息资源没有统一建设的问题，严重妨碍文件管理工作的发展和完善。

　　财务会计档案管理信任化建设需要充分的资金支持，只有专业的软硬件设备才能为财务会计档案信息化建设提供相关的基础设施支持，提供会计资料管理的环境条件。但是，在实际工作中，财政资金对这块的资金补助是非常缺乏的，这对财务会计档案信息化建设带来了极大的困难。

　　一些企事业单位的会计档案管理人员对会计档案管理的信息化认识并不充分，对会计资料数字化、信息化的现代管理模式的理解不到位，以及内部控制制度的缺失。相关管理人员对财务会计档案管理形不成一个全面、有效的业务，在一定程度上对财务会计档案管理工作造成了阻碍。

　　财务会计档案管理的新式建设对专业知识和工作人员要求比较高，不仅要求相关人员具备扎实的会计基础知识与足够的工作经验，还要精通办公自动化的相关操作。但是目前，会计档案管理信息建设专门人员相对较少，缺乏一定的管理和专业工作经验，对会计资料信息化没有帮助。

　　目前我国对于会计档案信息化管理方面没有完善的制度出台，各个地区间、单位间的具体会计档案信息化管理工作也存在个体差异，主要表现就是没有规范化。会计档案信息化管理在实际上还存在许多漏洞。建立完善统一的工作规范、会计档案信息化管理，不仅有助于企事业单位提高工作效率和资源利用率，而且从根本上保证会计档案管理的质量。事实上，在将纸张信息转换成数字信息的过程中，技术人员不仅需要输入和扫描文件，而且还包括提交和存储等具体的工作程序。项目的每一步都需要行业标准的具体细节，这是会计档案信息管理和建设的必由之路。

　　加强会计档案信息化管理基础设施建设，首先要增加这块资金的投入。只有解决好资金来源问题，企事业单位的财务会计档案信息化管理工作才有可能有更进一步的发展。同时，只有充分认识其重要性，确保获取可靠的软硬件设施的专项资金，才能保证档案馆的有序发展。此外，为了保证软硬件基础设施的正常运行，我们必须加强计算机网络平台的建设和完善，利用先进的信息和多媒体技术，建立和完善会计资料档案管理网站，实现信息资源的有效共享。

　　有关单位、各部门、管理干部要不断提高自身的责任意识，建立有效的财务会计档案信息化管理责任制，使会计档案信息建设工作有序有序进行。

　　财务会计档案信息管理人才的培养是整个项目的核心。没有相关专业人员，任何项目都没有意义。从人才引进入手，定期对会计档案管理人员进行关于相关信息建设培训，加强其认识会计档案信息化管理的重要性，加强宣传工作，加强对档案管理模式转变的认识。提高财务管理人员的信息素?和信息操作水平。在实际操作过程中，应该认识到信息管理是一个不断改进和优化的过程，而信息档案工作者是这一过程成功运作的关键。因此，在实际的工作过程中，单位应培养具有财务会计档案管理和计算机背景的技术人员，以适应信息化建设的需要，为财务会计档案的管理提供技术支持。随着科学技术的发展，财务会计档案管理信息化建设也成为一种趋势。信息技术在数据处理和数据存储方面的优势越来越受到人们的欢迎。通过信息技术的实施，不仅可以提高工作效率，而且有利于财务管理，促进单位长远发展。

　　随着信息化社会的到来，以现代信息技术的发展与应用为代表的新技术必然加速我国企业信息化过程，而财务档案管理作为企业管理的基础性工作，借助现代化的设备和手段，应用电子计算机处理和储存，形成电子财务档案，其信息传递速度较快，档案管理和利用的效率也越来越高。加快档案信息化建设，顺应时代和社会发展，是提高档案管理和档案服务水平的必由之路。

　　与传统的手工财务档案相比信息化财务档案彰显优越性。将财务文件档案转变为电子信息，即电子介质的财务档案后，可以存储于磁盘、光盘及移动设备中，这种虚拟数据模式下的各种票据、凭证、账簿、报表等财务数据资料在携带、传输及使用方面都更加方便灵活。较之传统的财务档案，电子财务档案具有无可比拟的优点，能够较好地适应高数据量的财务档案的发展需求。财务档案信息化后，还可以通过计算机操作和网络交流，满足档案信息资源共享、无纸化查阅等目的需求。这样既节约了办公成本，避免了原始档案由于频繁翻阅而带来的磨损，还有利于专业管理，便于档案资源的统一整合bat365中文官方网站，极大地提高了工作效率和工作质量。

　　财务档案信息化建设看似简单，似乎仅仅是财务管理部门自己的事情，顶多把档案管理部门牵涉进来。仍沿用传统的管理模式管理财务档案，思想和行动还未转移到档案信息化管理方面来。财务档案还未和其他部门有效协调，需要的流程化、数字化和档案数据库等要利用网络资源，但涉及到有关职能部门较难协调配合。有些财务档案信息化的管理缺乏统一领导，各机构和管理部门在财务档案信息化进程中没有尽到应尽义务，配合工作不到位。以至于财务档案信息化建设的目标非常模糊。

　　经过漫长的变革与发展，财务管理人员的素质已经有了很大改观，在学历、职称等方面已经基本符合岗位要求。但是，在现有的财务人员中，真正懂得财务档案的搜集整理的人员很少，懂得把纸质财务档案转化为电子档案的人员更少。这方面的人才缺少并非整个财务部门人员少，而是对财务档案的钻研和熟悉的人员少主要原因：（1）部分人员固守传统观念，认为财务档案管理工作是简单的，只要管好不丢失就行。（2）不够重视对财务档案管理人才的培训培养，没有前瞻意识，特别是没有针对性地培养建设财务档案信息化方面的人才。（3）目前高校财务部门虽设专职财务档案管理工作人员，但是人员太少，尤其是懂得把纸质财务档案转化为电子档案的人员更少。

　　在手工方式下，财务信息以账、证、表等形式存储在纸介质上，修改过的会计凭证或账簿可以从财务人员笔迹和印章上分清责任，但是信息化会计数据直接存储在磁盘上，对电子数据的非法修改可以做到不留痕迹，存在着档案无纸化和电脑操作无形化带来的数据风险。利用计算机的舞弊具有很大的隐蔽性，被发现的难度较之手工会计系统更大，其造成的危害和损失也更大。由于相关人员缺乏计算机信息安全基本知识，不遵守本部门的信息安全规则，造成数据损失等，如意外事故，包括非预期的、不正常的程序结束操作造成的故障、由于电源故障造成各种设备无法使用、存储数据的辅助介质部分或全部遭到破坏、已输入数据的凭证丢失等。如果这些数据已经及时备份尚可恢复，如果未及时备份，则造成财务数据将永久丢失，给企业造成不可估量的损失。

　　要站在科学发展观的高度，建立健全财务档案信息化管理制度。俗话说，“没有规矩，不成方圆”，“安全保障，制度先行”要以财务管理部门和档案管理部门为主，相关部门与单位积极参与，通过积极探索，真正做到理论结合实际，从实践中来，到实践中去，制订一系列切实可行的财务档案信息化管理制度。

　　财务档案管理工作要不断适应发展的需要，提高管理人员素质是关键。首先要挑选文化素质高、工作能力强的人员负责档案管理工作，财务档案人员必须掌握计算机、数据库、网络以及微缩、音像、光盘刻录等知识和技术，以满足信息化建设工作的需要；其次对档案人员要加强财务档案管理的信息化技术培训及应用新技术、新设备、新方法的培训，提高他们掌握和运用信息技术和信息手段的意识和技能，使其具有时代意识，其中包括信息意识市场意识现代化意识法制意识。要有建设财务档案信息化意识。要有建设财务档案信息化的价值、地位、作用、意义的认识。财务档案信息化建设好与否，是衡量一个企业现代化管理水平高低的指标之一。建设好财务档案信息化，可以给企业的全面发展提供诸多方便。

　　档案信息化的总体规划是档案信息化建设的关键，要积极将电子文件归档管理和档案信息化资源数据库等档案信息化建设的重要内容纳入建设规划，探索利用统一的网络平台整合档案信息资源，是实现信息资源共享的有效途径。同时，根据企业自身规模，明确各人员负责的工作，处理好文件的收集、整理、鉴定、保管、编研、归档，并做好财务档案的日常管理、查阅接待、登记工作，建立和完善财务档案管理网络。会计档案价值的充分发挥来源于长期的积累和扎扎实实的基础工作，要提高会计档案的质量，充分发挥其作用必须从源头抓起，将基础工作及日常管理规范化。

　　财务档案的信息化要求档案工作人员不但要拥有传统档案管理中组卷、编、目分、类录、等工作技能。还要能练掌握计算机、网络、信息安全及信息分析等新的知识与技能。档案信息化的建设成功与否不但取决于工作人员的固有知识与技能水平，还取决于工作人员在工作中的知识更新与技能培训的效果。加强对电子档案的管理，为提供更有效的会计信息打好基础。要通过实践锻炼交流培训等多种途径和方式培养会计信息人才，有针对性地对财会人员进行网络技术培训，加强对现有的会计人员进行分层次的计算机专业知识培训，使之成为既懂计算机技术又熟悉财会知识的复合型人才。

　　[1] 卢红.稳步推进高校档案信息化建设[J].济南职业学院学报，2008（01）：95-96.

　　[2] 刘迎春.高校财务档案信息化管理研究[J].沿海企业与科技，2010（07）：162-163.

　　[3] 张艳红.财务档案管理信息化建设的思考[J].中国市场，2011（26）：94-96.

　　[4] 郭静，王晗，等.谈高校基建档案的建设与管理[J].兰台世界，2008（03）：23-24.

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　　[7] 侯贤祥.新形势下我国高校财务档案信息化建设的思考[J].会计之友，2011（07）：89-90.

　　[8] 王敏.浅析高校档案信息化建设的内容及模式[J].机电兵船档案，2007（05）：55-56.

　　[9] 刘远，肖金良.高校档案信息化建设探析[J].兰台世界，2009（16）：19-20.

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　　[12] 温晓云.高校评估与高校会计档案工作发展的几点思考[J].云南档案，2009 （06）：47-49.

　　[13] 侯贤祥.高等学校财务档案信息化建设存在的问题及应对策略[J].财会研 究，2011（10）：45-47.

　　高校财务档案是高校在从事教学、科研、后勤等财务工作中形成的具有保存价值的文字材料、会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料。根据《会计档案管理办法》，高校财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，具体包括：会计凭证、会计账簿、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、电算化会计档案以及其他应当保存的会计核算专业资料。

　　高校财务档案既是高校财务工作的重要史料和证据，也是高校档案的重要组成部分，具体有以下几点特性：

　　1.关联性。高校实行的是“统一领导、集中管理”或“统一领导，分级管理”的财务管理体制，根据学校发展的需要统筹安排和使用学校的各项经费和资源，各部门、单位是统一的有机整体，在经济活动同厉行节约、增收节支，形成联系性较强的财务档案，不可分割，有效体现了高校整体财务情况。同时，财务档案也可为预算等提供依据，关联性较强。

　　2.多样性。随着电算化的普及，财务档案管理模式发展为纸质档案和电子媒介档案共存，既保存了传统的会计凭证、账册、销毁册和报表等纸质会计资料，也保留了存储在电脑硬盘、光盘等存储媒介中的财务资料、软件数据等。存储的方式、类型多样化。

　　3.规律性。高校财务工作较为繁琐，工作量大，但是每一会计年度从开始到结束，产生的财务档案类型相对规律，主要包括两大类：一是会计核算的专业材料，例如会计凭证、账簿、财务报告等；二是收入票据类，例如服务业统一收据、行政事业单位的非税统一收入票据、往来款票据、校内业务收据等。这两大类财务档案完整反映了高校日常经济业务的收支情况。

　　4.易破坏性bat365中文官方网站。主要体现在两方面，一是人为破坏，例如出于某些原因，如果管理人员素质不高或疏于管理让一些另有所图的查阅人有机可乘，可能会出现财务档案被篡改、丢失、损毁、系统紊乱等情况；二是自然破坏，由于自然灾害等原因导致破坏，例如地震、火灾等，也有可能档案存储本身材质发生老化，使得财务档案受到不同程度的破坏。

　　1.财务档案管理模式落后，档案利用率低。如图1所示，目前高校主要保存的是纸质财务档案，只重数量不重质量，工作量大时，有些管理人员未必能做到严格按照规范认真审核装订凭证及归档，还有可能存在归档不及时的情况。因此，使用最原始的方法对大量财务档案进行归档、检索，直接导致管理效率和使用效率低下。

　　2.财务档案管理制度不完善，销毁工作滞后。财政部、国家档案局颁布了《会计档案管理办法》，但是在实际工作中关于财务档案管理的制度并不完善，缺乏统一性和标准性，存在以下问题。一是很多高校不重视财务档案管理工作，没有设置专门的财务档案管理岗位和档案存放空间及设施，让财务部门自己查阅财务档案，保存地点分散，极易出现存放混乱、丢失情况。二是管理工作的相关制度不够完善，没有制定专门的财务档案查阅和使用制度，存在有章不循、有章难循、随意查阅复制的情况。三是大多数高校的财务档案销毁工作普遍滞后，大量超期存放的财务档案占用了档案库房，加大了档案管理部门的工作量，严重影响档案管理和利用效率。随着财务工作量的庞杂，这些问题更加凸显。

　　3.财务档案管理队伍专业性差，缺乏专门硬件设施。目前，大多数高校财务档案先由财务部门暂存，达到一定期限后才会移交学校档案管理部门。在财务部门暂存档案期间，没有设置专门的管理人员，多由财务人员兼职，在财务工作量大、繁杂的情况下分工不明确，财务档案的收集、整理工作往往被忽视。学校档案部门工作人员也并未全都受过专业培训，做不到利用先进方法管理档案，与信息时代高科技发展脱节。有的财务部门办公条件有限，没有专门的库房，把档案堆放在办公室，可随意翻阅，达不到档案存放的安全性要求，不能确保档案的真实性和完整性。同时，普通办公室的存储条件在防水、防火、防光、防潮、防蛀等方面难以满足档案资料的保存要求。

　　4.财务档案电子化管理起步晚，信息化建设水平低。受经费所限和重视程度影响，目前我国大多数高校未实现财务档案电子化，与银行等部门的财务档案信息化建设水平相距甚远。虽然有些高校已经建立了电子账务系统，但这些信息化工作主要集中在财务软件上，忽略了将纸质档案影像化储存。并且财务软件仅限财务部门使用，学校其他部门人员无法及时查询相关数据，这无疑又加大对纸质财务档案的查阅频率，增加财务档案管理人员的工作量。

　　1.重视财务档案管理工作，改善提升硬件设施。高校应加强对财务档案管理工作的重视，保证管理工作需要的人力和物力。应设置财务档案管理岗位，培养既有职业道德又有档案管理经验的高素质管理队伍，通过多种方式调动管理人员的积极性，经常开展职业道德、业务素质等方面的交流和培训。为了财务档案保管的安全性、规范性和保密性，高校应提供合适的空间和档案柜架等设施存放档案，配备空调，使库房内温度保持在15～30℃，重视防水、防磁、防蛀、防虫、防潮、防盗、防晒、防火等工作。

　　2.完善财务档案管理制度，加强制度化建设。高校财务档案管理工作的有序开展有赖于完善的管理制度。首先应建立财务档案日常管理制度、借阅制度以及档案销毁制度，明确管理人员的工作职责，理清管理工作流程，严禁随意丢放、复制、损毁财务档案，定期监督检查档案存放情况；建立内控制度，杜绝财务档案工作的违规违纪行为；对损毁破坏、复制财务档案、泄露档案信息等行为实行责任追究制，严惩不怠。

　　3.选用高素质财务管理人员，提高管理规范性。随着高校财务工作量的日益庞大，财务档案资料日益增多。财务档案的特点要求应由职业道德高、专业素质过硬的工作人员专职管理。在职业道德方面，财务档案管理人员必须严谨、敬业，既要有原则性，也有较好的人际交往能力；在专业素质方面，不仅要了解财务部门的工作情况，及时采用科学方法分类整理档案材料，还应掌握财务软件的相关功能操作，保存、备份好电算化财务档案，保证财务档案的完整性。要采取多种方式、途径提高管理人员的综合素质，例如举办业务培训、校际交流工作经验等。（下转第251页）（上接第248页）

　　4.加强财务档案信息化建设，提高档案利用率。财务工作的信息化为财务档案管理奠定了基础，为了能够提高财务档案的利用率，提供更好的档案服务，高校应重视财务档案管理信息化建设，加强财务档案管理软件的开发，使得档案管理工作整个流程能够通过信息化平台实现。例如开发附有财务档案管理的财务软件，能够使财务人员在做账时对财务资料影像化保存，上传至软件中，自动生成账务附件，档案管理人员可通过搜索凭证编号、项目名称、经手人等信息得到相关财务资料，提供给查询人员，也可根据实际情况授权给部门负责人、经费负责人等，创建财务资源信息平台，实现财务档案数字化共享。

　　总之，高校财务档案反映了高校的经济活动，体现了高校整体发展情况，为领导层做出决策提供了基础信息。应加强财务档案管理工作的制度建设，提高财务档案管理人员的综合素质，改善管理环境和硬件设施，采用现代化技术和科学的管理方法，实现财务档案管理信息化，提高财务档案利用率，更好地服务于高校发展。

　　[2] 财政部教科文司、教育部财务司.高等学校财务制度解读[M].经济科学出版社，2014.9

　　[5] 王文杰.提高高校财务档案管理人员业务能力的几点思考[J].潍坊学院学报，2014（5）

　　传统的财务档案是指机关、企业、事业单位或其他经济组织的财务部门在经济活动中直接形成的并按统一规律保存起来的备查的会计凭证、会计帐簿、会计报表等财务核算材料。

　　财务信息化档案是指以磁性介质形式储存的财务核算的专业材料，是记载和体现经济业务的重要历史材料和证据，它容纳电子凭证、电子帐簿、电子报表、其他电子核算材料等。

　　随着财务信息化的进程，财务人员日常工作大多在计算机上完成，使财务信息化档案管理的特点日益明显：载体多元化，利用效率高，信息量大等，同时也有易受电脑病毒的侵害等不足之处，但财务管理信息化是一种必然的趋势。

　　作为各种工程建设项目管理的重要内容，财务管理能够有效推动财务组织参与到项目全方位管理之中，并达到节约建设投资的目的。财务管理需要进一步提高管理的科学化、精细化水平。随着财务工作范围的拓展和管理要求的提高，财务档案信息化管理是当务之急。

　　一方面可以将财务文件档案转变为电子信息，即电子介质的财务档案后，可以存储于磁盘、光盘及移动设备中，这种虚拟数据模式下的各种票据、凭证、账簿、报表等财务数据资料在携带、传输及使用方面都更加方便灵活。能够较好地适应高数据量的财务档案的发展需求。例如：电子财务档案易于修正、复制和重置，便于、提交和传递；电子财务档案的存储形式多样，既可以存储于软盘、硬盘、光盘中，也可以打印输出到纸质材料中。另外是随着信息科学的发展，当前数据统计分析的软件很多，以信息化方式存储的数据便于计算、分析，可以方便、快捷获得所需结果。而且，财务档案信息化后，还可以通过计算机操作和网络交流，满足档案信息资源共享、无纸化查阅等目的需求。极大地提高了工作效率和工作质量。

　　档案信息的数字化是整个档案管理信息化的基础，传统的档案大都以纸质为载体，实现档案管理的信息化，必须向数字化档案管理转变。未来的财务档案就是财务档案的数据采集基地，是数据存储、处理、查询和管理的数字化信息服务作基地。在财务档案数字化的基础上，必须建立财务档案数据库，并依据财务档案的内容分类建立若干个主要数据库，如标准制度、原始凭证、会计账簿、工作资料等等，数据库一经建立．应立即着手数据的录入，将本单位的财务资料存储于数据库。

　　电子财务档案是指存储于磁盘、光盘等电子介质中的各种票据、凭证、账簿、报表等财务数据资料，它具有无可比拟的优越性，能够很好地适应财务档案的发展需求。与传统的财务档案相比，电子财务档案有许多优点：电子财务档案易于修正、拷贝和重置，便于纠错、携带和传递；电子财务档案的存储形式多样，既可以存储于软盘、硬盘、光盘中，也可以打印成纸质材料；电子财务档案便于计算、分析、快捷获得所需信息。

　　档案的最大价值在于利用，财务档案管理信息化的实现将为财务档案信息的充分利用提供广阔空间，建立完善的财务档案信息网络，一方面将上级的文件、本级各单位的棚关文件直接录入或转换录入档案数据库，减少档案人员的重复采入工作，保证档案信息的完整性；另一方面也可以实行联机公共目录查询、光盘远程检索服务，通过电子邮件等方式开展财务档案信息咨询。总之，财务档案在线管理和使用功能，可实现财务档案管理由静态管理向动态管理的跨越。

　　科学管理使用档案。财务档案信息通过采集整理和网络传输，最终要提供给各级领导、决策部门、财务人员处理和使用。由于信息量大，仅凭有关人员的经验来处理总是不行的，必须依赖于先进的、智能化程度较高的辅助决策系统，以管理科学、计算机科学、行为科学和控制论为基础，以计算机技术、人工智能技术、经济数学等为手段，建立决策支持系统。

　　财务管理的规范方面，首先是部分单位财务人员配备不足或业务素质有待提高。一些单位尤其是机构较小的单位没有独立的管理体系，也就更谈不上规范信息化的建设。其次是项目执行管理与财务管理程序需协调。某些项目在管理中欠缺注重自身规范性，会给项目违规使用资金提供方便之门，也对财务管理、会计核算工作等实际工作造成极大不便，直接影响账目的可靠性和有效性，为日后的信息化处理埋下巨大隐患，所以需严格规范管理。

　　电子化逐步取代纸质化的过程中，电子财务信息的数据整理也面临诸多问题。首先，很多单位的纸质会计财务档案在整理、装订时类别不清，更新不及时，往往导致数据统计不够权威和有效。其次，财务信息化不能促进科学化和准确化，信息化程度还有待提高。

　　首先，部门领导层对财务管理信息化重视意识的培养。这要求领导团队本着对国家、对集体以及对个人负责的态度，重视单位财务管理工作，严格履行《中华人民共和国会计法》相关内容，确保财务信息的可靠性。另外，培养财务管理人员的信息化素质，提高财务人员信息操作水平；严格财务、会计人员的执业资格认证。在财务管理过程中，自身要有信息分辨和处理的素质，需要专业而持续的学习和培训，才能在财务管理信息化的应用中发挥实效。

　　数据是财务档案管理信息化的重点。财务档案信息化下，大量数据资料存储于计算机网络中，定期对财务数据进行硬盘与磁盘的双重备份，仍存在一定的隐患，需从制度源头进行规范与约束。要完善内部控制制度，降低人员因素对会计档案安全性的不利影响。其次，建立符合信息化管理要求的财务档案保管制度。财务档案的保管内容，不仅包括传统的纸质会计档案，还包括各类电子文件的归档，完善制度确保会计档案的全面与完整。电子文件归档时，要注意归档文件的防写保护，磁质载体的包装，以及后续的抽样检查与定期维护工作。特别是对磁性载体上保存的文件进行数据拷贝时，未经批准任何单位或人员不允许擅自复制电子文件。财务档案，要遵守国家或部门的有关保密规定，无论是纸质会计档案还是电子文件都要有稳妥的保密措施。

　　《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020）》指出：“要着力培养信念执着、品德优良、知识丰富、本领过硬的高素质专门人才和创新人才”，当前，国内对通识教育的概念论述可谓“见仁见智”，目前，理论界比较认可的是李曼丽博士对通识教育的概念表述。她采用马克斯-韦伯的（理想类型）的界定方法，对通识教育的内涵从性质、目的、内容三个方面进行了界定。 从性质上说，它是高等教育的组成部分，是所有大学生都应接受的非专业性教育；从目的上说，它旨在培养积极参与社会生活的、有社会责任感的、全面发展的社会的人和国家的公民；从内容上说，它是一种广泛的、非专业性的、非功利性的基本知识、技能和态度的教育。

　　随着经济和金融业的迅速发展，投资与理财得以广泛兴起，理财规划必将成为经济金融界的热门话题。《投资与理财》通识课程是投资理财专业必修的核心专业课，课程着重于专业技能实训，以经济发展所需要的应用型人才为培养目标，在广泛市场调研的基础上，确定本专业学生毕业的初始岗位为银行、证券、保险、投资公司等行业的客户经理、理财规划师助理等一线理财工作。课程要求学生能熟悉各种理财工具的特点及风险收益关系，能综合运用各种理财工具，为目标客户设计出理财方案打下良好的基础。通过工作任务的仿真操作，提高学生的学习兴趣，掌握学生对理财工具的运用能力从而提高理财规划能力。以学生为本，注重“教”与“学”的互动。通过选用典型活动项目，由教师提出要求或示范，组织学生进行活动，让学生在活动中树立责任意识，增强团队的合作精神，掌握本课程的职业能力 职业情景的创设，以多媒体、实训和案例分析等方法提高学生解决和处理实际问题的综合职业能力 。

　　投资与理财是一项综合性、专业性很强工作，投资与理财毕业生必需学习证券、金融、保险等综合理论知识，掌握各种金融理财产品，熟悉理财服务的基本规范和流程，并熟练运用理财技巧。在建立基于岗位职业能力培养的课程体系中，《投资与理财》课程起着十分重要的作用。本课程在教学过程中，紧密围绕工作任务和任职要求组织教学内容，努力形成“教、学、做”一体化课程，在推进案例分析和项目化教学的同时，将国家助理理财规划师职业能力知识要求融入课程教学，为培养学生岗位能力和职业素养起重要支撑作用。本课程开设是在学生学习相关专业基础课程进行的。《投资与理财》课程的学习为学生理财职业能力的培养和后续顶岗实习打下坚实的基础，课程开设与前后课程连接恰当。

　　《投资与理财》课程设计以培养学生提供理财咨询、制定理财方案等职业能力为重点，满足一线岗位专业素质需要为目的，通过与行业合作，开发和设计课程内容，教学内容和职业资格考试紧密融合，注重学生实务操作能力训练，着力培养学生岗位素质能力和要求。主要理念和思路如下：

　　本课程设计以完成理财规划工作为导向，将理财规划师岗位工作分解为若干工作项目，根据工作项目确定学习项目，在各个项目中以职业能力形成为依据选择学习领域，设计学生情境。学习项目和学习情境设计以岗位的基本素质、基本业务、基本规范和基本操作要求进行，突出一线岗位的职业能力的训练，同时将职业资格证书对知识、能力和素质的要求分解融合到所选的理论知识中，做到“课证融合”。通过设计市场调查、情景模拟、角色互换等实训练习，结合案例分析，培养学生胜任一线理财岗位的职业能力和素质。

　　根据高职[16号文件]要求，在课程设计中，从课程标准的制定到项目课程方案设计及课件的制作，均需进行充分的市场调查，邀请行业专家、技术能手参与讨论分析，参考行业培训标准和理财规划师做业规范，共同开发《投资与理财》课程。通过校企合作，校内外实训基地建设，采用校内模仿、工学交替等形式，充分开发学习资源，给学生提供丰富的实践机会。教学评价采用过程评价和结果评价相结合，重点考核学生岗位职业能力和素质bat365中文官方网站。

　　课程围绕一线理财及理财规划师岗位能力设计，以工作过程为导向，采用项目化教学，精心设计学习情境，教学内容安排紧密围绕工作内容和岗位任职能力展开。通过实时的经济时讯、依托国内外证券市场、经济、金融市场以及校内实训室模拟软件的综合应用，为学生学习创造接近真实的的工作任务、工作流程氛围，体现课程的职业性、开放性和实践性。

　　通过学习掌握现金规划、消费支出规划、融资规划、保险规划、投资规划、教育规划、退休规划、遗产规划、税收筹划等方面理论知识和实务操作。

　　具备现金需求分析、现金规划方案制定的能力；具备制订住房消费方案、汽车消费方案、消费信贷方案的能力；具备分析客户教育需求、制订教育规划方案的能力；具备风险管理和保险规划、提供保险咨询服务的能力；具备收集客户资料、投资规划、提供各项投资咨询服务的能力；具备退休养老规划、分析需求、制订方案、咨询服务的能力；具备财产分配和传承客户状况分析、财产分配方案制订、咨询服务能力；具备分析客户纳税状况、制订税收筹划方案的能力；具备完成客户的财务分析报告、综合制订各分项理财规划具体方案的力。

　　通过本课程的学习，学生应掌握个人理财的一般原则，熟悉和灵活运用各种理财工具，为以后的个人理财规划和职业生涯规划提供坚实的基础。在些基础上，能根据客户的不同情况，综合考虑各种经济因素，制定出合理的个人理财规划方案，实现人生各阶段的目标和理想。

　　与客户面谈沟通，建立合作关系的技巧；家庭财务信息收集、填写；客户住房目标设计、还货报表编制；教育目标的确定、编制教育投资；保险方案书制定；养老金筹划方案编写；养老金筹划方案编写；投资工具的选择、投资组合方案配置；避税方案设计；理财规划方案执行等。

　　理财合同的设计、签订；具备诚信意识、法律意识；还款方法比较、住房选择；教育投资计算；人险、寿险、财险的知识；养老需求分析、社会保障及法律知识运用；金融产品分析、收益率计算、投资组合；个人所得税计算、应纳税额计算；理财报告撰写等。

　　理财工作过程分为：建立客户关系――收集客户信息――财务分析评价――制定理财方案――实施理财方案――跟踪理财服务等组成。按工作过程整合序化教学内容为：熟悉理财基本工作业务流程和要求―提供简单理财服务―提供综合理财服务。将理论知识讲解、业务流程操作融入到各项目中，采用教学做一体化、理实一体化的教学方式，体现课程安排的职业性、实践性和开放性。

　　将理财规划工作内容根据工作过程的需要整合到各学习情境中，在综合实训室，采用与工作过程高度仿真的模拟训练，边学边练，实现教学做一体化。

　　岗位认识，通过校外实习基地参观、交流感受岗位的工作流程、工作能力要求、岗位知识要求、岗位素质要求；校内实践教学，通过校内模拟仿真系统，进行基于工作过程训练，培养职业岗位能力；社会实践，通过假期安排学生到用人单位实习，了解产品，服务社会；顶岗实习，通过半年顶岗实习，实现工作真实体验。

　　在教学模式的设计和创新方面，本课程积极探索“工学交替”、“任务驱动”、“项目导向”、“理实一体化”的教学模式，将工作过程中所需知识、技能、标准为载体，利用校内模拟实习基地培养学生核心专业能力，将理论课和实践课有机结合起来，达到理论教学与实践教学一体化。

　　利用校内实训环境，结合理财软件应用，让学生体验《个人理财规划》的基本流程和实务操作，从而实现学生综合能力。学生在实训环境下不仅消化理论课堂知识，同时，对工作岗位有一个基本认识。

　　以理财实际业务为主题单元载体设置学习情境，在进行教学设计的同时将知识、技能有整合排序，以各项目驱动任务，实现理论与实践一体化。学生以理财规划任务承担者的角色完成课程的理论学习和技能训练，最后又以综合实训来考核学生的专业技能和能力水平。在“任务驱动”下，学生在职业情境中学习，职业能力将得到真实提升。

　　结合岗位能力要求提出项目内容，由主讲老师引导学生提出问题，分析问题，并解决问题，从而激发学生浓厚学习兴趣，从而提高学生分析和解决问题能力。

　　将理论教学与实践教学一体化，融“教、学、做”一体化，让学生边学边练。借助多媒体设备、PPT课件、专业教学软件进行理论讲解，然后通过分组进行实训操作。多媒体的强大演示功能和老师的现场操作与分组实训的结合从而实现“互动式教学”。从而让学生达到感性和理性认识的统一。

　　条件：配置电脑50台，其中教师机1台，服务器1台，学生用机50台。内部组建局域网，与校园网互通。服务器安装有智管财务管理软件、用友财务软件、OFFICE软件、世华财讯金融系统及操作系统等软件满足专业教学。

　　[1] 林双.美国通识教育对我国大学通识教育课程改革的启示[D].长春：吉林大学硕士学位论文，2011.